買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄主要涉及六種情況，具體如下：

1、當(dāng)證券公司根據(jù)返售協(xié)議買(mǎi)入金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的金額編制會(huì)計(jì)分錄：

借：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

【資料圖】

貸：結(jié)算備付金（銀行存款）

2、資產(chǎn)負(fù)債表日，按照計(jì)算確定的買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)的合同約定名義利率計(jì)算利息收入或股息收入：

借：應(yīng)收利息（應(yīng)收股利）

貸：利息收入（投資收益）

3、收到支付的買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)的利息或現(xiàn)金股利等，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：結(jié)算備付金（或銀行存款）

貸：應(yīng)收利息（或應(yīng)收股利）

合同約定的名義利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入。

4、返售日的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款（或結(jié)算備付金）

貸：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

應(yīng)收利息

利息收入

5、在交易對(duì)方違約的情況下，如果企業(yè)有權(quán)取得本應(yīng)按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券以及貸款等資產(chǎn)，應(yīng)按取得該資產(chǎn)的公允價(jià)值編制會(huì)計(jì)分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)

結(jié)算備付金

貸：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

利息收入或投資收益

6、因取得票據(jù)、證券、貸款等資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用，除劃分為交易性金融資產(chǎn)以外，均應(yīng)計(jì)入取得資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額。

買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)借方余額反映什么

買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)也指“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，該科目期末借方余額，反映企業(yè)買(mǎi)入的尚未到期返售金融資產(chǎn)攤余成本。企業(yè)通過(guò)“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)”核算以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)(金融)按返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售給賣(mài)出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。公司根據(jù)返售協(xié)議買(mǎi)入金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)作為初始確認(rèn)金額。

買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)核算什么內(nèi)容

1、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)核算企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金，該科目可按買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)的類(lèi)別和融資方進(jìn)行明細(xì)核算。

買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)的確認(rèn)

公司根據(jù)返售協(xié)議買(mǎi)入金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)作為初始確認(rèn)金額。

資產(chǎn)負(fù)債表日，按照計(jì)算確定的買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)的利息收入，確認(rèn)為應(yīng)收利息，同時(shí)計(jì)入利息收入。返售日，應(yīng)按實(shí)際收到的金額與買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)和應(yīng)收利息賬面余額的差額計(jì)入利息收入。因取得證券等資產(chǎn)（除交易性金融資產(chǎn)）發(fā)生的交易費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入取得資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額。