所得稅，是指對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的總稱。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要依法繳納企業(yè)所得稅，那么所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

所得稅的會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

實(shí)際繳納所得稅時(shí)，分錄為，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

什么是所得稅費(fèi)用？

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異）×25%。

所得稅費(fèi)用的借貸方向

所得稅費(fèi)用借貸方向:借方表示增加,貸方表示減少。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

應(yīng)交稅費(fèi)通常是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、已交等情況。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅費(fèi)，如印花稅、耕地占用稅等，可以不通過(guò)本科目核算。